Статьи

Как оформить возврат от покупателя и вернуть покупателю деньги в 1С Управлении торговлей 11?

Опубликовано: 31.08.2017

видео Как оформить возврат от покупателя и вернуть покупателю деньги в 1С Управлении торговлей 11?

Обмен и возврат товаров

 

ОСНО: налог на прибыль

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества?


Как оформить возврат от покупателя и вернуть покупателю деньги в 1С Управлении торговлей 11?

Ответ: да, можно.

Из письма Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351 можно сделать вывод, что разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров можно включить в расчет налогооблагаемой прибыли. Если договор расторгнут на момент претензии покупателя, возврат товаров отражается как самостоятельная хозяйственная операция. При этом в составе внереализационных расходов периода претензии отражается сумма возвращенной оплаты за некачественный товар, в доходах – стоимость возвращенного некачественного товара, по которой он учитывался на дату реализации.


Покупатель хочет сделать возврат. Что делать? (Amazon)

В письме УФНС России по г. Москве от 22 декабря 2006 г. № 20-12/115051 налоговая инспекция уточнила, что учесть разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль можно, только если покупатель предъявил претензию организации. В этом случае данные затраты можно отнести в состав признанных должником расходов на возмещение ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль законодательством не предусмотрено. Однако из буквального толкования положений подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ этого не следует. Напротив, согласно налоговому законодательству возможность признания расходов на возмещение ущерба не поставлена в зависимость от наличия между сторонами сделки отношений по досудебному урегулированию споров.

Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы:

– уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара;

– на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы.

При этом если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров (т. е. стоимость возвращенных товаров учитываться не будет). Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка.

Таким образам, в настоящее время четкая позиция контролирующих органов по вопросу методики налогового учета разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных некачественных товаров при их возврате покупателем отсутствует. Поэтому организация вправе самостоятельно решать, каким рекомендациям следовать.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата покупателем товара в случаях, предусмотренных законодательством. Право собственности на товар покупателю перешло

В учете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.

В марте:
Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 59 000 руб. – получен аванс от «Альфы» в счет предстоящей поставки товара;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9000 руб. (59 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с суммы предоплаты.

15 апреля:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товара;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 65 000 руб. – отражена себестоимость реализованного товара;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товара;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 9000 руб. – принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты.

20 апреля:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 18000 руб. – перечислен в бюджет НДС.

22 апреля:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 23 600 руб. – сторнирована выручка за бракованные товары;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 3600 руб. – сторнирован начисленный НДС (если организация является плательщиком налога и реализуемые товары этим налогом облагаются);
Дебет 90-2 Кредит 41
– 13 000 руб. – сторнирована себестоимость бракованного товара.

При расчете налога на прибыль бухгалтер придерживался официальной позиции Минфина России.

За апрель бухгалтер отразил доходы от реализации в размере 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) и стоимость приобретения товаров – 65 000 руб. На дату возврата некачественного товара бухгалтер учел в составе внереализационных расходов сумму выручки от реализации некачественного товара (20 000 руб.). А стоимость возвращенного некачественного товара, по которой он учитывался на дату реализации (13 000 руб.), отразил в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли.

 

 

 

Новости

Специальные объективы на смартфон

Я просто обожаю делать снимки, но не всегда под рукой есть фотоаппарат, да и носить его всегда с собой неудобно. На телефоне у меня хорошее качество камеры, но не хватает какой-то изюминки получившимся

Лечение деформации стопы
Варусная деформация Тейлора – искривление пятого пальца стопы. Патология встречается реже, чем вальгусное отклонение. При ношении узкой или неудобной обуви, нефизиологичном положении ступни происходит

Лор для ребенка
1) Родителям следует заранее узнать, как не следовало бы называть ребенка, рожденного в данный день или месяц. Существуют неудачные дни для свершения некоторых дел. Точно так же существуют «черные» дни

Детский аллерголог иммунолог
У  нас мамы часто связывают младенческую пищевую аллергию с  понятием « диатез» . Корректно  ли это? Диагноза « диатез» не  существует. То, что раньше наши

Анонимное лечение алкоголизма
В наше время алкогольная зависимость стала эпидемией, которая стремительно распространяющаяся по России с  невероятной скоростью. Непреодолимая тяга к  спиртному чревата большими проблемами: как физическими

Где заказать перевод
На нашей планете существует очень много государств, в которых живут люди, говорящие на своем родном языке. И языков этих существует в мире весьма большое количество. Однако в большинстве случаев языковые

Buket-express.ua
Во все времена, в любом обществе цветы были неким символом, с помощью которого люди выражали свои чувства друг к другу. Сегодня в вопросах продажи цветов, в том числе и с доставкой адресату, заняты многие

Проктолог
Люди в наше время не отличаются особенно крепким здоровьем и у них нередко встречаются различные заболевания, в том числе и болезни заднего прохода. Но тут нужно иметь в виду, что ранее выявление таких

Уролог или андролог
Всех нас на жизненном пути подстерегает множество неприятностей, в том числе и заболеваний различных органов и систем организма. Нередко требуется лечение мочеполовой системы как мужчинам, так и женщинам.

Удаление геморроидального узла
Не секрет, что жителей Екатеринбурга подстерегает множество неприятностей, в том числе и заболеваний различных органов и систем организма. Нередко требуется лечение проблем заднего прохода, в частности.

rss